Cómo Declarar Criptomonedas en la Renta 2026

Declaración de Criptomonedas en España: Todo lo que Necesitas Saber en 2026

La fiscalidad de las criptomonedas en España ha evolucionado significativamente en los últimos años. Con la entrada en vigor de la directiva DAC8 desde enero de 2026, los exchanges están obligados a reportar automáticamente las operaciones de sus usuarios a la Agencia Tributaria. Esto significa que ya no es opcional declarar tus criptomonedas: Hacienda sabe exactamente lo que tienes y lo que has movido.

En esta guía te explicamos paso a paso cómo declarar correctamente tus criptomonedas en la renta 2026, los tramos fiscales aplicables, las obligaciones del Modelo 721 y los errores más comunes que debes evitar.

Tramos del IRPF para Criptomonedas en 2026

Las ganancias patrimoniales por la venta o permuta de criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF. Los tramos vigentes para la declaración de 2026 son los siguientes:

• De 0 a 6.000 €: 19% de tipo impositivo
• De 6.000 € a 50.000 €: 21% de tipo impositivo
• De 50.000 € a 200.000 €: 23% de tipo impositivo
• De 200.000 € a 300.000 €: 27% de tipo impositivo
• Más de 300.000 €: 30% de tipo impositivo

Es importante entender que estos tramos son progresivos. Si has obtenido una ganancia de 60.000 €, no pagas el 23% sobre todo el importe. Pagas el 19% sobre los primeros 6.000 €, el 21% sobre los siguientes 44.000 € y el 23% sobre los últimos 10.000 €.

Ejemplo práctico de cálculo

Supongamos que compraste 1 Bitcoin a 20.000 € y lo vendiste a 80.000 €. Tu ganancia patrimonial es de 60.000 €. El cálculo del impuesto sería:

• 6.000 € × 19% = 1.140 €
• 44.000 € × 21% = 9.240 €
• 10.000 € × 23% = 2.300 €
• Total a pagar: 12.680 € (tipo efectivo del 21,13%)

Método FIFO Obligatorio

En España, el método de valoración obligatorio para criptomonedas es el FIFO (First In, First Out). Esto significa que cuando vendes criptomonedas, Hacienda considera que estás vendiendo las primeras que compraste.

Este método tiene implicaciones importantes si has ido acumulando criptomonedas a diferentes precios a lo largo del tiempo. Las primeras compras, normalmente a precios más bajos, generarán mayores ganancias patrimoniales al venderlas.

Es fundamental llevar un registro detallado de todas tus compras con fecha, cantidad y precio de adquisición. Herramientas como Koinly o CoinTracking pueden automatizar este proceso importando el historial directamente desde los exchanges.

Permutas Crypto-a-Crypto: Hecho Imponible

Uno de los errores más comunes entre los inversores de criptomonedas es pensar que cambiar una criptomoneda por otra no tiene consecuencias fiscales. Esto es incorrecto.

En España, una permuta de criptomonedas (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum) se considera un hecho imponible. Se trata como si vendieras la primera criptomoneda al precio de mercado en ese momento y compraras la segunda. Debes calcular la ganancia o pérdida patrimonial de la primera operación.

Esto también aplica cuando:

• Cambias una cripto por una stablecoin (USDT, USDC, DAI)
• Pagas con criptomonedas por bienes o servicios
• Aportas criptomonedas a un pool de liquidez en DeFi
• Realizas cualquier swap en un DEX como Uniswap o PancakeSwap

Staking y Rendimientos: Capital Mobiliario

Las recompensas obtenidas por staking, lending o yield farming se clasifican como Rendimientos del Capital Mobiliario y tributan en los mismos tramos de la base del ahorro mencionados anteriormente.

El momento de la tributación es cuando recibes las recompensas. El valor a declarar es el precio de mercado en euros de la criptomoneda en el momento de recibirla. Si posteriormente vendes esas criptomonedas recibidas por staking, deberás declarar además la ganancia o pérdida patrimonial correspondiente.

Ejemplo de staking

Si haces staking de Ethereum y recibes 0,5 ETH como recompensa cuando ETH cotiza a 4.000 €, debes declarar 2.000 € como rendimiento del capital mobiliario. Si luego vendes esos 0,5 ETH cuando cotiza a 5.000 € (2.500 €), deberás declarar una ganancia patrimonial adicional de 500 €.

Modelo 721: Declaración de Criptomonedas en el Extranjero

Si a 31 de diciembre del año fiscal tus criptomonedas custodiadas en exchanges extranjeros superan los 50.000 € en valor, estás obligado a presentar el Modelo 721.

Se consideran exchanges extranjeros aquellos que no tienen sede fiscal en España. Esto incluye plataformas como Binance, Kraken, Coinbase, OKX y KuCoin. En cambio, Bit2Me, al ser un exchange español con sede en Alicante, no requiere Modelo 721.

La presentación del Modelo 721 es informativa (no implica un pago adicional), pero el incumplimiento puede acarrear sanciones de hasta 5.000 € por dato no declarado. El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.

DAC8: El Nuevo Marco de Reporte Automático

Desde enero de 2026, la directiva europea DAC8 obliga a todos los exchanges y proveedores de servicios de criptoactivos a reportar automáticamente las operaciones de sus usuarios a las autoridades fiscales de cada país miembro de la UE.

Esto significa que la Agencia Tributaria recibirá información detallada sobre:

• Tus compras y ventas de criptomonedas
• Las permutas entre diferentes criptomonedas
• Los saldos en cada exchange
• Las transferencias entre plataformas

Con DAC8, intentar ocultar operaciones con criptomonedas es prácticamente imposible. La transparencia total es la nueva norma.

Consejos Prácticos para la Declaración

• Lleva un registro desde el día uno. Anota cada compra, venta y permuta con fecha, cantidad, precio y exchange utilizado.
• Usa herramientas especializadas. Koinly, CoinTracking o CryptoTaxCalculator pueden generar informes fiscales compatibles con la declaración española.
• No olvides las operaciones DeFi. Los swaps en DEX, las recompensas de farming y los préstamos en plataformas como Aave también tributan.
• Compensa pérdidas. Las pérdidas patrimoniales se pueden compensar con ganancias del mismo tipo durante los 4 años siguientes. Si has vendido con pérdidas, decláralas para reducir tu factura fiscal futura.
• Considera usar un exchange español. Bit2Me simplifica la declaración y evita el Modelo 721, además de ofrecer informes fiscales adaptados a la normativa española.
• Consulta a un asesor fiscal. Si tienes operaciones complejas (DeFi, NFTs, minería), un profesional especializado en criptomonedas puede ahorrarte dinero y problemas.

Utiliza Nuestra Calculadora de Impuestos

En RigMineria hemos desarrollado una calculadora de impuestos crypto para España que aplica automáticamente los tramos del IRPF 2026 y calcula tu obligación fiscal. Introduce tus ganancias y obtén un desglose detallado de lo que debes pagar. También puedes consultar si estás obligado a presentar el Modelo 721 según el valor de tus activos en exchanges extranjeros.