Fiscalidad crypto · España
Calculadora de impuestos crypto en España 2026
Calcula cuánto pagarás por tus criptomonedas en España según tu caso: persona física, autónomo o empresa. Cada perfil tributa distinto; abajo te lo explicamos paso a paso, también si no tienes ni idea de fiscalidad. Incluye comprobador del Modelo 721 y descarga del cálculo en PDF.
Actualizado el 1 jun 2026 · Tramos del IRPF y del Impuesto de Sociedades vigentes en 2026 · Fuente: AEAT
Calculadora · Persona física
Tributa en la base del ahorro del IRPF (19% – 30%). Para quien invierte de forma particular. Las ganancias por vender o permutar cripto tributan en la base del ahorro del IRPF, con tramos del 19% al 30%. Se aplica el método FIFO.
Introduce tu ganancia neta del ejercicio (todo lo que vendiste menos su coste de compra por el método FIFO, restando las pérdidas). El IRPF es progresivo por tramos: cada porción de la ganancia tributa a su tipo, no toda al tipo más alto. Abajo lo desglosamos euro a euro.
| Tramo | Tipo | Cuota |
|---|---|---|
| 0,00 € – 6000,00 € | 19% | 0,00 € |
| 6000,00 € – 50.000,00 € | 21% | 0,00 € |
| 50.000,00 € – 200.000,00 € | 23% | 0,00 € |
| 200.000,00 € – 300.000,00 € | 27% | 0,00 € |
| > 300.000,00 € | 30% | 0,00 € |
Tramos oficiales de la Agencia Tributaria. Gravamen de la base del ahorro · Ganancias y pérdidas patrimoniales
Comprobador Modelo 721
El Modelo 721 es una declaración informativa (no se paga nada con ella) para residentes fiscales en España que tengan criptomonedas en plataformas situadas en el extranjero. Estás obligado si el saldo conjunto a 31 de diciembre supera los 50.000 €; si lo superas, debes informar todas tus monedas virtuales en el extranjero. El plazo es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente. Comprueba tu caso:
Fuente: Modelo 721 · sede AEAT · Preguntas frecuentes
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¿Cuánto pagaré por mis criptomonedas en España?
Depende de quién eres ante Hacienda. No es lo mismo invertir con tus ahorros que vivir de minar o tradear, ni operar como particular que a través de una empresa. Estos son los tres casos, sin tecnicismos.
Persona física
Es tu caso si compras y vendes cripto con tu dinero, como inversión particular. Las ganancias (lo que vendes menos lo que te costó, por el método FIFO) van a la base del ahorro del IRPF. Ejemplo: por una ganancia neta de 10.000 € pagarías unos 1.940 €. Cuanto más ganes, más sube el tipo, hasta el 30%.
Autónomo
Es tu caso si minar o tradear es tu actividad económica habitual, no algo puntual. Aquí el rendimiento tributa en la base general del IRPF, junto a tus demás ingresos, con tipos que van del 19% al 47%. Cabe recordar que también deberás darte de alta en Hacienda y la Seguridad Social y llevar tu contabilidad.
Empresa
Es tu caso si operas a través de una sociedad (SL, SA). La empresa no paga IRPF: tributa por el Impuesto de Sociedades, con un tipo general del 25%. Vale aclarar que baja al 23% si facturas menos de 1 M€ y al 15% durante los dos primeros ejercicios con beneficios de una empresa de nueva creación.
¿No sabes en cuál encajas? Si solo inviertes de vez en cuando con tus ahorros, eres persona física. Si vives de ello o lo haces de forma profesional y continuada, probablemente seas autónomo. Y si lo montas con una sociedad, va por Impuesto de Sociedades. Usa la calculadora de arriba seleccionando tu perfil para ver tu cifra.
| Régimen | Cómo tributa | Tipos |
|---|---|---|
| Persona física | Base del ahorro (IRPF) | 19% – 30% |
| Autónomo | Base general (IRPF) | 19% – 47% |
| Empresa | Impuesto de Sociedades | 25% |
¿Cómo se calcula la ganancia? El método FIFO con un ejemplo
La ganancia patrimonial es la diferencia entre lo que recibes al vender y lo que te costó comprar. La Agencia Tributaria obliga a usar el método FIFO (First In, First Out): las primeras monedas que compraste son las primeras que se consideran vendidas.
- 1
Compras 1 BTC por 20.000 €
En enero. Es tu primera adquisición.
- 2
Compras otro BTC por 40.000 €
En junio. Tu segunda adquisición.
- 3
Vendes 1 BTC por 50.000 €
En diciembre. Por FIFO, vendes el primero (el de 20.000 €).
- 4
Ganancia = 50.000 − 20.000 = 30.000 €
Sobre esos 30.000 € se aplican los tramos del IRPF.
Las permutas (cambiar una cripto por otra, incluidos swaps en DeFi) también generan ganancia y tributan. Y si tuviste pérdidas, réstalas de las ganancias del mismo año: si el saldo queda negativo, puedes compensarlo en los cuatro ejercicios siguientes. Comprueba tu cifra exacta en la calculadora de arriba y consulta los precios en directo para valorar tus operaciones.
Permutas (intercambios crypto-to-crypto)
Cada vez que intercambias una criptomoneda por otra, la Agencia Tributaria lo considera una permuta que genera una ganancia o pérdida patrimonial.
La ganancia se calcula tomando el valor de mercado de la criptomoneda que recibes en el momento del intercambio, menos el precio de adquisición (FIFO) de la criptomoneda que entregas.
Esto incluye también el uso de stablecoins como intermediario y las operaciones en DeFi como swaps en DEX.
Ingresos por staking
Las recompensas obtenidas por staking se consideran rendimientos del capital mobiliario y tributan en el momento en que se reciben.
Estos rendimientos se suman a otros rendimientos del capital mobiliario y tributan en la base del ahorro con los mismos tramos del 19% al 30%.
Si vendes las criptomonedas obtenidas por staking, la diferencia entre el precio de venta y el valor al que las declaraste genera una nueva ganancia o pérdida.
Airdrops y tokens gratuitos
Los airdrops se consideran una ganancia patrimonial con valor de adquisición cero. Tributan por el valor total de mercado en el momento en que los recibes.
Si recibes un airdrop valorado en 500 euros, esos 500 euros se incluyen como ganancia patrimonial. Si luego vendes por 800 euros, solo la diferencia de 300 euros es nueva ganancia.
Es importante documentar la fecha y el valor de mercado de cada airdrop recibido.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuestos por mis criptomonedas en España?
+
Sí. En España, las ganancias obtenidas por la venta, permuta o intercambio de criptomonedas tributan en el IRPF como ganancias patrimoniales en la base del ahorro. Los tramos van del 19% al 30% en 2026. Además, si tienes criptomonedas en exchanges extranjeros por valor superior a 50.000 euros, debes presentar el Modelo 721.
¿Cómo tributo si soy autónomo y vivo de la minería o el trading?
+
Si la actividad con criptomonedas es tu actividad económica habitual (minar o tradear de forma profesional y continuada), el rendimiento no va a la base del ahorro, sino a la base general del IRPF, junto al resto de tus ingresos, con tipos que van del 19% al 47%. Además, tendrás que darte de alta como autónomo en Hacienda y la Seguridad Social y llevar tu contabilidad.
¿Y si opero con criptomonedas a través de una empresa (SL)?
+
Una sociedad no paga IRPF: tributa por el Impuesto de Sociedades. El tipo general es del 25%, que baja al 23% si la empresa factura menos de 1 millón de euros, y al 15% durante los dos primeros ejercicios con beneficios en entidades de nueva creación.
¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial en criptomonedas?
+
La ganancia patrimonial se calcula como la diferencia entre el precio de venta (o valor de mercado en caso de permuta) y el precio de adquisición. En España se aplica el método FIFO (First In, First Out): las primeras unidades compradas son las primeras que se consideran vendidas. Se suman todas las ganancias y pérdidas del ejercicio para obtener la ganancia neta.
¿Las permutas de criptomonedas (crypto-to-crypto) tributan?
+
Sí. Intercambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum) se considera una permuta y genera una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse. El valor de referencia es el precio de mercado en el momento del intercambio.
¿Cómo tributan las recompensas de staking y los airdrops?
+
Las recompensas de staking tributan como rendimientos del capital mobiliario en el momento en que se reciben, valoradas al precio de mercado de ese instante. Los airdrops se consideran una ganancia patrimonial con valor de adquisición cero, tributando por el valor total al precio de mercado cuando se reciben.
¿Qué es el Modelo 721 y cuándo debo presentarlo?
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El Modelo 721 es una declaración informativa obligatoria para residentes fiscales en España que posean criptomonedas en plataformas situadas en el extranjero cuyo valor supere los 50.000 euros a 31 de diciembre. Debe presentarse entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente. El incumplimiento puede acarrear sanciones significativas.
Nota: Cálculo basado en los tramos del IRPF de la base del ahorro vigentes en 2026. Para casos complejos (DeFi, NFTs, actividad económica) o situaciones particulares, contrasta con un asesor fiscal antes de presentar tu declaración.
Guía completa de impuestos sobre criptomonedas en España 2026
La fiscalidad de las criptomonedas en España ha madurado significativamente en los últimos años. Con la introducción del Modelo 721 y el creciente escrutinio de la Agencia Tributaria (AEAT), es más importante que nunca entender cómo tributan tus operaciones con Bitcoin, Ethereum y el resto de criptoactivos.
Tramos del IRPF sobre la base del ahorro en 2026
Las ganancias patrimoniales generadas por criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF con un sistema progresivo de cinco tramos. Los primeros 6.000 euros tributan al 19%, de 6.000 a 50.000 euros al 21%, de 50.000 a 200.000 euros al 23%, de 200.000 a 300.000 euros al 27%, y a partir de 300.000 euros al 30%. Puedes consultar la escala oficial en el gravamen de la base del ahorro de la Agencia Tributaria.
Obligaciones informativas: Modelo 720 y Modelo 721
Desde el ejercicio 2024, los residentes fiscales en España que posean criptomonedas en plataformas situadas en el extranjero cuyo valor supere los 50.000 euros a 31 de diciembre deben presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente.
Compensación de pérdidas patrimoniales
Si has obtenido pérdidas en la venta de criptomonedas, puedes compensarlas con las ganancias patrimoniales del mismo ejercicio. Si tras la compensación sigues teniendo un saldo negativo, puedes arrastrarlo a los cuatro ejercicios siguientes.
DeFi, NFTs y minería en la declaración
Las operaciones en finanzas descentralizadas (DeFi) como provisión de liquidez, yield farming o préstamos también generan obligaciones fiscales. Los beneficios obtenidos por minar criptomonedas se consideran actividad económica y tributan en la base general del IRPF, no en la del ahorro, lo que implica tipos marginales potencialmente más altos. La venta de NFTs también genera ganancias o pérdidas patrimoniales que deben declararse.